収益分配金にかかる税金は？
「３級ＦＰ技能士」という国家資格の受験講座の講師を４月～５月にかけてやりました。試験の合格を目指す受講者の人たちは、目標がはっきりしていてるためか、毎回欠席者もいなくてともかく熱心。30歳代前半から60歳代まで男女どもども、一生懸命耳を傾けてくださり、とても楽しい講師体験でした。
教えるほうも、学ぶほうも、ゴールがはっきりしているだけに、とても盛り上がりますね。
さて、今日は、投資信託の収益分配金にかかる税金について・・・・。
収益分配金は株の配当金と同じく「配当所得」に分類されますので、所得税、住民税の対象となり、両者合わせて10％が税金として源泉徴収されます。
では、次のような場合には、どうなるのでしょうか？
明日香さん（仮名）は、昨年の10月に基準価額12,000円（１万口あたり）である投資信託を購入しました。10万口購入したので、投資金額は12万円です。
幸いなことにこの投信、ジワジワと基準価額が上昇を続け、15,000円まで上昇したところで決算を迎えました。
投資信託の分配方針は、個々の投信によってマチマチ。ちなみにこの投信は半年ごとの決算期に基準価額が上昇していたら分配金を出すということでした。
今期の分配金は１万口当たり4,000円に決定。明日香さんは10万口購入してましたので、分配金の合計は、4万円。
分配金が出たおかげで、基準価額は11,000円になりました。直前の15,000円から分配金分の4,000円が差し引かれたのです。
このとき、明日香さんの分配金には、所得税・住民税合わせていくらの税金がかかるでしょうか？
分配金4万円の10％だから・・・4千円・・・・これでは間違いなのです。
分配金が出る直前の基準価額15,000円。
明日香さんが購入したときの基準価額は12,000円。
分配金が出た直後の基準価額は11,000円。
この３つの金額がとても重要なのです。
税金は「利益」に対してかかります。損失に対してはかかりません。
明日香さんは12,000円でこの投信を購入しましたから15,000円－12,000円＝3,000円は利益部分になります。
この部分の分配金を「普通分配金」。税金の対象になる分配金です。
明日香さんの投信は、分配金が出たのちに11,000円になりました。
12,000円で購入していますから、12,000円－11,000円＝1,000円は利益ではありません。元本を取り崩して分配金としてもらったことになります。この部分の分配金は「特別分配金」。税金の対象にならない分配金です。
明日香さんの分配金にかかる税金は、「普通分配金」3,000円の10万口分＝3万円の10％・・・・３千円 ということになります。
収益分配金にかかる税金のポイントは、
分配金の前後の基準価額、および、購入時の基準価額、この３つを押さえることです。
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最終更新時間 2006年05月24日 07:30
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